保單節稅 小心5大限制

剩不到半個月就要開始報稅,正確的投保方式才能聰明節稅。壽險業者表示,保費節稅是保險的功能之一,各項保費都可以列舉扣除,每人每年最多可扣除2.4萬元,但有5種情況將無法順利節稅,要特別注意;而今年新購買投資型保單者,明年將面臨所得稅遺產稅與贈與稅,但僅約5%的高資產客戶受影響。

接近報稅時間,民眾也開始準備相關保費單據準備報稅,國際紐約人壽提醒,去年繳納的勞保、就業保險、軍公教保險、農保、學生平安保險、國民年金保險等保險費,今年都可以列舉扣除,每人每年最多可扣除2.4萬元,但全民健保費則沒有金額限制,可全數扣除。

不過,若是出現下列情況,就沒有節稅優惠,壽險業者呼籲保戶要特別留意。一、非直系親屬︰除配偶、子女、父母外,納稅義務人幫其他親屬買保險無法節稅。二、非撫養親屬︰若子女已成年並自行報稅,就算父母仍在幫忙繳保費,也不能列舉扣除,但子女可在自己的申報戶中列舉。三、要保人與被保人非同一申報戶,假設子女為父親買保險,但不一同申報,子女無法列舉扣除父親的保費;四、若民眾購買的是地下保單,或所謂的境外保單,也無法享有扣抵的權利。最後,如汽車險、住宅火險等非人身保險費不能節稅,旅平險、意外險算是人身保險,只要檢附證明,皆可列舉扣除。

今年以來銷售量大幅回溫的投資型保單,明年也將面臨所得稅、贈與稅及遺產稅課徵,壽險業者指出,目前投資型保單市場平均累積保費為100萬元以下的占近95,若以年報酬率6%估算,每年所得不過6萬元左右,離課稅門檻仍有一大段距離,估僅約5%的高資產客戶受影響。

第一金人壽總經理林元輝說明,以投資帳戶的收益來看,包括投資標的贖回轉換及配息等,需先看投資標的是屬於國內或海外投資,國內證券交易所得目前免納所得稅,但配息部分屬於存款利息及股利,應納入所得稅;若為海外投資,就必須納入基本稅額計算,今年開始實施後,包括投資型保單投資標的的利息、股利及海外所得獲利部分,在明(100)年報稅時都需要列入所得稅計算中。 更新日期:2010/04/22 02:46 記者陳慧芳/台北報導

工商時報【記者陳慧芳/台北報導】

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